11月1日起，公司付钱给个人要先扣增值税——这7类服务最容易踩线

一、这次变的是"谁来交税"，不是税率

过去的做法大家很熟：自然人不办税务登记，按次纳税，自己跑税务局代开发票、当场缴税；付款单位只管付钱、收票。

2026年11月1日起，这套流程对7类服务改了方向——自然人的增值税，从"自己去报"变成"付钱的一方来扣"。法律依据是《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号），上位依据是《增值税法》及其实施条例中关于扣缴义务人的规定。

这意味着：只要你的公司请个人做过研发、设计、咨询、讲课、软件、影视制作、文化活动这几类事，付款环节就多了一道法定义务，不只是"要不要发票"的问题。

二、只有7类，不是所有对私付款都要扣

适用范围内的应税交易是这7类：

1. 研发服务

2. 软件服务

3. 设计服务

4. 咨询服务

5. 广播影视节目（作品）制作服务

6. 文化服务

7. 教育服务

反过来看更实用：付房租、付货款、付运输费、请人做零星加工修理，都不在这7类里，不适用本办法。别一听"代扣代缴"就把所有对私付款都扣一遍——多扣了要退，流程比少扣还麻烦。

三、三个条件同时满足才要扣

一是收款方是境内自然人（不是公司，也不是个体工商户）；二是交易属于上面7类；三是当次（日）销售额达到按次纳税起征点——2026年起这个标准已由每次（日）500元提高到1000元。

有三种情形不用扣，但仍然要申报：该笔交易自然人已自行缴纳增值税；当次（日）销售额未达起征点；适用免征增值税政策。也就是说"没扣"不等于"不用管"，申报表上要能说清为什么没扣。

四、怎么算，两个例子看清

应扣缴增值税 = 销售额 × 征收率。自然人属于小规模纳税人，现行3%征收率减按1%执行，实际按1%计算；同时要一并扣缴城建税、教育费附加、地方教育附加。

例一：请外部讲师讲一天课，谈好5000元（含税）。销售额约4950.50元，应扣增值税约49.50元，附加税费约5.94元（按市区口径）。需要提醒的是，劳务报酬的个人所得税本来就要由支付方预扣，这次新增的是增值税扣缴，两笔税别混在一张凭证里。

例二：单次支付800元的设计费。未达1000元按次起征点，不需要扣增值税，但要在申报时按"未达起征点"处理，别当成漏报。

五、五个最容易搞错的地方

1. 通过互联网平台接单的人，平台已按规定办理增值税代办申报的，不适用本办法，不要重复扣。判断标准是这笔钱是不是通过平台结算的。

2. 对方已经自行代开发票、缴过税的，不再扣，但要把发票和完税凭证留住——这是检查时唯一的证明。

3. 合同价款含税还是不含税，必须写清。实务中默认按含税价倒算；如果想约定"税费由个人承担"，也要在价款条款里显性写出来，否则付款记录和发票对不上时容易起争议。

4. 个体工商户收款不在这项制度的"境内单位代扣"范围里，对方是经营主体、可以自行开票。但各地执行口径存在差异，拿不准就先问主管税务机关，别自己拍板。

5. 应扣未扣的后果不轻：按《税收征收管理法》第六十九条，可处应扣未扣税款50%以上3倍以下罚款。过去"对私付款、拿张收据入账"的做法，从11月起是一个明确的暴露点。

六、这个月财务该做的三件事

1. 把近12个月的对私付款拉一遍清单，筛出属于这7类的收款人，逐笔标注"是否已取票、是否已完税"，这就是你的风险底册。

2. 改付款审批流：在付款单上加一栏"是否属于28号公告范围"，属于的由财务在付款时计算扣缴，避免业务部门先付了再回头补。

3. 改合同模板：价款是否含税、税费由谁承担、发票开具时点，三句话补进去，一次改完长期受益。

七、本月还有两件到期的事

一是10月征期10月26日截止（国庆假期顺延），增值税、企业所得税、个税等都在其中，别按平时的15号记。

二是2026年度残疾人按比例就业情况联网认证10月31日截止。逾期系统关闭、无法补报，将视为未安排残疾人就业，按未安置计算残保金。年审在残联系统办，缴费在税务端，两步别弄反。

政策依据：《财政部 税务总局关于发布〈境内单位代扣代缴自然人增值税管理办法〉的公告》（财政部 税务总局公告2026年第28号）；《国家税务总局关于起征点标准等增值税征管事项的公告》（国家税务总局公告2026年第4号）；《财政部 税务总局关于增值税法施行后增值税优惠政策衔接事项的公告》（2026年第10号）。本文为政策解读，具体执行以主管税务机关口径为准。

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