不征税≠不能抵扣：非应税交易进项抵扣新规，6类可抵

开开财税导读：财政部、税务总局发布《关于明确非应税交易等增值税有关事项的公告》（财政部 税务总局公告 2026 年第 25 号），核心是明确了"非应税交易"相关进项税额的抵扣规则，自 2026 年 9 月 1 日起施行，并对此前未处理的事项作了追溯衔接安排。一句话：打破了"不征税就一定不能抵扣"的旧思维，哪些能抵、哪些不能抵，这次列清楚了。

一、为什么这条对企业重要

过去企业遇到"不征收增值税"的交易，第一反应是"这部分进项不能抵"。25 号公告把话说清楚：非应税交易不等于进项一律不得抵扣。抵扣与否，要看具体情形。判对了，能少缴冤枉税；判错了，可能被做进项转出。

二、可以抵扣的 6 类情形

1. 获得保险赔付

2. 接受捐赠

3. 合同未履行而收取的违约金

4. 无偿提供服务（不含金融商品转让）

5. 转让应收账款债权

6. 与收入或数量不直接挂钩的财政补贴（如稳岗补贴、课题补助等）

三、不可抵扣的 4 类情形

1. 完全在境外发生的交易

2. 有偿转让股权

3. 持有股权取得的股息红利

4. 货物期货交易（不含实物交割）

四、企业实操的 5 点建议

1. 先梳理费用与发票。把上面 6 类可抵情形对应的支出翻出来，确保取得合法有效的抵扣凭证——这是抵扣的前提。

2. 股权、股息相关进项要做转出。有偿转让股权、持有股权取得股息红利对应的进项税额不得抵扣，需按规定转出。

3. 区分"直接对应"和"间接对应"。与股权转让直接对应的费用（如相关咨询费）不能抵；房租等间接对应费用是否分摊转出，公告未细化的部分，建议关注后续解读或咨询主管税务机关。

4. 合规处理资产重组。涉及不征增值税的资产重组，接收方再转让相关金融商品时的买入价确定等，按公告口径处理。

5. 留意折扣开票方式。销售折扣须在同一张发票的"金额"栏分别注明，才能按折扣后的销售额计税；否则不得扣减。

五、别踩的坑

"可抵"的前提是凭证合法、业务真实、计算有据。把不该抵的硬抵，或者该转出的不转出，金税系统比对下很容易暴露。稳妥的做法是：对照公告逐项过一遍，拿不准的先按有利于合规的方式处理，并留好判断依据。

需要的话，开开财税可以按你的业务类型，帮你做一次进项税额专项梳理。

上面内容依据现行有效文件整理，具体口径、文号与生效日请以财政部、税务总局及主管机关的最新发布为准。苏州开开财税管理咨询有限公司，公司注册、代理记账、税务咨询，电话 18915565069。