公司没收入就能零申报吗？苏州企业常踩的几个坑

开开财税导读：每月申报期一到，总有人问一句「这个月没开票，点个零申报就行了吧」。零申报确实存在，但能用它的场合比多数人想的窄：不是没收入就能填零，也不是填了零就没人管。

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一、零申报是个申报结果，不是不申报

零申报的意思是，当期申报表上的销售额、应纳税额都填零。它仍然是申报，要在申报期内提交上去。不提交叫未申报，逾期会有处罚，跟零申报是两件完全不同的事。有人把「不用交税」和「不用申报」混在一起，这是很常见的误会。

还有一种情况：小规模纳税人当期销售额在免税标准以内，申报表上要填的是免税销售额，不是零。填成零，等于把已经发生的收入报没了，账上和申报表立刻对不上。

二、哪些情况不能零申报

开了票的，不管钱收没收到，都算有销售额。数电票开出去，税务系统里就有记录，再报零，比对一下就出来了。

没开票但收了钱的，也算。客户不要票、走私人账户、月底一起结，这些在账上都应该确认收入。我们接手的账里，这类未开票收入很容易被漏掉。

有进项发票、有成本费用的，增值税也许还能是零，但企业所得税不能跟着填零。房租、工资、银行手续费、差旅，这些费用真实发生了，利润总额就是负数，要如实填，不是填零。

有代开发票记录的，同样不能零申报。代开的时候税已经交过，申报表上要体现这笔销售额。

三、企业所得税和财务报表，不能顺手填零

很多新会计的做法是：增值税零申报，所得税也跟着零，财务报表全填零交上去。前两项还能解释，财务报表全零很难解释——公司账上有实收资本、有货币资金、有押金，资产负债表不可能全是零。

报表和申报表是互相印证的。申报表长期收入成本双零，报表上却挂着管理费用和应付职工薪酬，这种不一致留在系统里，后面查起来要一条条解释。

四、附加税、个税、印花税别漏

附加税跟着增值税走，增值税零申报，附加税一般也是零，但仍然要做申报动作。

个税是另一条线。没发工资，也要做零申报，把人员信息维持住。长期不做，人员状态断了，等真发工资的时候再补，手续更麻烦。

印花税按应税凭证走，有合同就可能涉及，不随增值税。只盯着增值税一条线，容易漏。

五、连续零申报会带来什么

税务系统会统计连续零申报的期数。期数多了，企业容易被纳入重点关注，发票的额度和份数可能被调整，法人或者财务负责人也可能接到核查电话。

要说清楚：真实没有业务，零申报本身不违规。问题在于「真实没业务」得有账可查——银行流水干净、没有社保人员、没有房租合同、没有进项。一边零申报，一边给员工发工资、一边有进项发票，这就不是没业务，是没申报。

还有一类：公司刚注册，筹备期确实没经营。这种情况零申报没问题，但筹备期的费用要入账，别把票据攒在抽屉里，等有收入了一次性塞进去。

六、确实不打算经营了怎么办

短期停一下，按规定办停业或者歇业手续，别一直用零申报挂着。个体户有歇业登记这条路，公司这边则要看当地的具体要求。

长期不做的，转让或者注销。用零申报扛着的成本看着低，实际上执照、印章、银行账户都在，年报要报，地址要维持，法人还背着责任。真被吊销了，税务不清，法人和股东后面办事都受影响。

七、我们每个月核对的三件事

一件是，这个月有没有开票，开了多少，作废和红冲的单独列出来。

一件是，银行流水打出来对一遍。有进账没开票的，要确认是预收款、借款还是收入，性质不同，处理不同。

还有一件，费用票据收齐没有。房租、工资、社保、运费、平台服务费，这些直接决定所得税能不能据实申报。

申报完把申报表截图发给客户，附一句本期报了什么、为什么这么报。客户心里有数，后面遇到核查也不至于一问三不知。

零申报不难，难的是分清哪些月份真的可以用。拿不准的时候，把流水和票据摆出来对一遍，比凭印象点零申报稳。

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上面这些是我们日常办事时反复提醒客户的内容，具体口径请以税务部门的最新文件为准。苏州开开财税管理咨询有限公司，公司注册、代理记账、税务咨询、身份认定与变更，电话 18915565069。