残保金年审：先看人数，30人以下多数免征

懒得自己算？用我们的 残保金计算器：填人数、年平均工资、已安置人数，直接出应缴金额和适用档位。

开开财税导读：10 月 31 日，多地残保金申报缴纳截止；按比例安排残疾人就业的年审，多数地区与之同日。先看一个数：在职职工 30 人（含）以下的企业暂免征收——但必须申报。超过 30 人的，真正决定交 2 万还是 10.8 万的，不是算法，是残联年审有没有做。

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10 月 31 日，多地残保金申报缴纳截止。按比例安排残疾人就业的年审，多数地区与之同日。

先看一个数：在职职工 30 人（含）以下的企业，暂免征收——但必须申报，不报照样留记录。

超过 30 人的，往下看：100 人的公司、上年平均工资 8 万、一个残疾人也没安排，账面应缴 12 万，系统按 90% 档收，实缴 10.8 万；同样的公司，招 1 个残疾人并把残联年审做完，只缴 2 万。差的这 8.8 万，不在算法里，在年审这一步。

一、谁要交，谁可以不交

残保金全称「残疾人就业保障金」，不是税，是政府性基金。逻辑很直白：按比例安排残疾人就业没够数的，用钱补上缺口。

在范围内的：机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位——只要在境内、有在职职工，原则上都在。

可以不交的是两种：

1. 安排残疾人就业比例达到当地规定标准（多数省份是 1.5%）。

2. 在职职工总数 30 人（含）以下的企业，暂免征收。依据是财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告，执行到 2027 年 12 月 31 日。

注意「企业」这两个字。30 人以下的机关、事业单位、社会团体，不在这条免征口径里。

二、怎么算：一条公式，三个数

保障金年缴纳额 =（上年在职职工人数 × 当地规定比例 − 上年实际安排残疾人就业人数）× 上年在职职工年平均工资。

你只需要从去年的工资表和花名册里拉三个数：人数、年平均工资、已安置残疾人数。

举个例子（数字仅为演示）：某公司上年职工 100 人，年平均工资 8 万，当地比例 1.5%，实际安排 0 人。

（100 × 1.5% − 0）× 8 万 = 1.5 × 8 万 = 12 万。

安排比例低于 1% 的，按应缴费额的 90% 缴，也就是 10.8 万。

同样这家公司，招 1 个残疾人：比例 1%，（1.5 − 1）× 8 万 = 4 万，再按 50% 缴，2 万。

招 2 个：比例 2%，达标，0 元。

从 0 个人到 2 个人，账面上差 10.8 万。

三、30 人这条线和「比例」怎么认定

30 人算的是「在职职工总数」，不是社保人数。签 1 年以上劳动合同的计入，季节性用工要折算，劳务派遣一般计入派遣单位。各地细则有差异，报之前跟税务机关核一遍。

安排残疾人怎么认定，三个条件缺一不可：

1. 持《中华人民共和国残疾人证》，或《中华人民共和国残疾军人证》（1 至 8 级）。

2. 签订 1 年以上劳动合同。

3. 实际支付的工资不低于当地最低工资标准，并足额缴纳社保。

光挂个名不算。这三条是年审时逐条对的。

比例卡在 1.5% 附近的企业最值得算：差 0.5 个百分点，就是 50% 和 90% 的缴费额差别。

四、年审这一步，决定你交 2 万还是 10.8 万

现行政策（财政部关于延续实施残疾人就业保障金优惠政策的公告，执行到 2027 年 12 月 31 日）分两档：

1. 安排比例达 1%（含）以上、但没达到当地规定比例的，按应缴费额的 50% 缴纳。

2. 安排比例在 1% 以下的，按应缴费额的 90% 缴纳。

「打九折」多数地方是系统自动给的——你没安排人，系统算出来就是 0，直接落进这一档。但 50% 那一档不是自动的。

安排了多少残疾人，要先在残联（或当地政务服务网）做按比例安排残疾人就业情况申报，也就是年审。这一步没做，逾期就视为未安排残疾人就业——税务系统里你就是 0 人，50% 那档跟你没关系。

多数地区的口径：联网认证（年审）3 月 1 日开始、10 月 31 日截止，与税务申报同一天；具体以当地残联公告为准。两条腿必须同时迈出去，早一天办都比 31 号稳。

开头那 8.8 万差价，来源不是算法，是这一步有没有走。

五、截止日之前，做四件事

1. 拉出上年 12 月的工资表和花名册，把「在职职工人数」和「年平均工资」两个数先定下来。

2. 数清楚实际安排了几名残疾人，按上面三个条件逐个核对证、合同、社保。

3. 去残联或政务服务网做按比例安排残疾人就业情况申报（多数地区 10 月 31 日截止）。不做这步，前面算出来的比例在税务那边等于 0。

4. 电子税务局申报缴纳。符合 30 人以下免征的，也要做申报，别直接不报。

逾期不缴的，除补缴外，自欠缴之日起按日加收万分之五的滞纳金。10.8 万拖一个月，一千六百多块。金额不吓人，但它本来可以一分不花。

六、三个常见误区

1.「公司没业务、没利润，就不用交。」残保金按人数和年平均工资算，跟收入、利润没关系。零申报的公司也可能要交。

2.「找个残疾人挂靠一下就行。」要劳动合同、工资流水、社保记录三样齐，工资还不能低于当地最低工资。挂名不缴社保，年审过不去，反而多一笔风险。

3.「去年没人找我，今年也不用管。」该缴未缴的，后续核查会要求补缴并加收滞纳金。金额通常不大，但攒几年再补，就不好看了。

现在能做的就一件事：把去年 12 月的工资表调出来，先算在职职工人数和年平均工资这两个数，剩下的都是算术。

有具体问题可以打 18915565069（微信同号）。

上面这些是我们日常办事时反复提醒客户的内容，具体口径请以财政、税务部门的最新文件为准。苏州开开财税管理咨询有限公司，公司注册、代理记账、税务咨询、身份认定与变更，电话 18915565069。