直接回答三个最常见的疑问：餐饮费不能抵扣；公务用车加油费取得专用发票可以抵扣；员工出差的交通费可以按规定抵扣（有专票按专票，没有专票按旅客运输凭证计算抵扣）。

一、抵扣的四个前提（缺一不可）

• 你是一般纳税人（小规模不做进项抵扣）；
• 取得合规的增值税专用发票（含数电专票），或符合规定的计算抵扣凭证；
• 用于增值税应税项目（生产经营）；
• 不属于税法明确不得抵扣的情形。

二、三类费用的具体口径

• 餐饮费：不得抵扣。企业发生的餐饮服务支出，即使取得专票也不能抵扣进项（属于不得抵扣项目）。用于业务招待的餐饮费，企业所得税税前也只能按发生额的 60% 且不超过当年营业收入 5‰ 扣除。
• 加油费：公务用车、运输车辆的加油费，取得专用发票且用于生产经营的，可以抵扣。
• 交通费：员工出差的机票、火车票、汽车票等，取得专票的按专票抵扣；未取得专票的按旅客运输凭证计算抵扣——航空：（票价＋燃油附加费）÷(1+9%)×9%；铁路：票面金额÷(1+9%)×9%；公路、水路：票面金额÷(1+3%)×3%。

三、这些情况即使有专票也不能抵

• 用于简易计税项目、免税项目、集体福利或个人消费的购进；
• 非正常损失对应的进项；
• 购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务、娱乐服务；
• 发票不合规（品名笼统、金额不符、购买方信息错误）——这类发票不但不能抵，还可能是风险发票。

四、实操建议

公司内部要立个简单的规矩：报销前问一句“这张票能不能抵、开没开专票”。差旅、加油、办公、设备采购这些可抵项目，尽量索取专票；餐饮、招待类不用折腾专票，因为抵不了。财务做账时把可抵与不可抵分开归集，汇算清缴时省很多事。

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